(一)日常工作:审核采购或各部门]报销的原始凭证---复核出纳填制涉 及收付款的记账凭证--填制未涉及 收付款的记账凭证--登账(或电脑审核及过账) --- 查核科目汇总试算平衡。 (二)月末工作: 1.对账工作: ( 1 )账证核对:是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。 (2)账账核对:是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。 (3)账实核对:是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面:现’金日记账余额与库存实盘现‘金核对;银行存款日记账余额和银行对账单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡) ;总账资产的发生额及余额和实物资产明细账实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。 2、关账工作: (一般情况如下) (1 )结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料-- 在产品- 库存商品的成本结转)、 工业制造费用的标准分配; (2 )计提营业中的涉及的各项税金; (3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用) ; (4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用) ; (5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用); (7 )调整盘盈盘亏的账务处理; (8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。 3、编制报表:(1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查) ;(2)编制会计报表:资产负债表与利润表; 4、纳税申报: (1 )时间:在次月1日到15日内进行上月的纳税申报; (2)资料:基本信息情况表(分-般纳税人与小规模纳税人类别, 一般纳税人涉及销项与进项的附表); 个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报,分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表) ;其他资料。 (3)申报方式:主要两种:红(税务大厅申报) ;电子申报。 (4)电子申报流程:核定更新信息--填写报表--- 发送报表--- 收取回执-- :下载打印税单(申报成功一周左右） 5、整理归档资料: ( 1 )打印整理会计凭证、装订凭证; (2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表; (3 )装订票据进项抵扣联; ( 4 )银行对账单等其他资料。
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